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汽车租赁问题(汽车租赁业务代开/支付承包费税前扣除等热点问题)

问:汽车租赁业务如何代开发票?

汽车租赁代开发票需要准备什么材料?有没有额度限制?是否必须本人前去开具?

答:若您咨询的是自然人出租车辆申请税务机关代开普通发票的业务,根据《全国税务机关纳税服务规范》规定,自然人申请代开普通发票需要如下资料:《代开增值税发票缴纳税款申报单》、自然人身份证件原件及复印件。

根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第二十二条的规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

因此,发票应按真实业务开具,自然人临时取得收入,需要开具发票可申请税务机关代开发票,未限制金额,为了避免信息冒用,建议出租方本人携带有关资料申请代开发票。

问:为安装运行后的机器设备提供维保服务,如何开具发票?

公司销售设备,合同约定提供5年维保服务,该服务包含维修、保养、定期清洗或更换设备的易耗配件。请问,这部分维保费应开具税率为多少的发票?

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条规定,条例第一条所称修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条规定,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。

一般纳税人提供修理修配劳务,增值税适用13%税率;对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税,税率为6%。若未分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,从高适用税率。若为小规模纳税人,提供修理修配劳务及提供设备的维护保养服务,自2020年3月1日至2021年12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

根据上述规定,对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税,开具税率为6%的增值税发票。

问:支付承包费是否需要取得发票?能否税前扣除?

公司与员工签订承包合同,合同约定经营成果的所有权归承包方所有,公司只收取一定比例的管理费。请问,公司支付的承包费是否需要取得发票?能否税前扣除?

答:根据《企业所得税法》及其实施条例规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。企业发生的符合上述规定的支出,凭合法有效凭证进行税前扣除。

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

根据《国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知》(国税发〔1994〕186号)第一条规定,对承租或承包的企业、单位和个人,有独立的生产、经营权,在财务上独立核算,并定期向出租者或发包者上缴租金或承包费的,应作为增值税纳税人按规定缴纳增值税。

因此,企业发生的符合上述规定的支出,凭承包方开具的发票进行税前扣除,开具发票请根据合同内容及实际业务发生情况如实填开。

问:未发货能否提前开发票?

A销售货物给B,销售合同双方已签,A已向B收齐货款,但A所销货物下月才能到,目前尚未发货给B。请问,A能否先开具发票给B?

答:根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(国务院令第587号)规定,《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十六条规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

因此,A公司应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。

问:贷款利息与银行手续费支出税前扣除需要发票吗?

企业向银行借款,之前年度银行只提供了利息回单,无发票,现可以让银行补开以前年度的发票吗?

答:根据《《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(国务院令第587号)规定,《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(国务院令第587号)第二十条规定,《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。

因此,企业向银行支付利息或手续费,应当向银行取得发票,也可以要求银行补开发票。

租车要注意什么,怎样租车更划算

一、租车有问题怎么投诉

1、租车有问题投诉方法如下:

(1)对司机服务质量有意见,可向该企业或市出租汽车管理处投诉;

(2)无证经营可以投诉工商局;

(3)虚开或者发票等问题,向税务局检举;

(4)无资质经营可以向运管部门管理投诉。

2、法律依据:《中华人民共和国民法典》第七百一十三条

承租人在租赁物需要维修时可以请求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的,承租人可以自行维修,维修费用由出租人负担。因维修租赁物影响承租人使用的,应当相应减少租金或者延长租期。

因承租人的过错致使租赁物需要维修的,出租人不承担前款规定的维修义务。

第七百一十四条

承租人应当妥善保管租赁物,因保管不善造成租赁物毁损、灭失的,应当承担赔偿责任。

二、汽车租赁公司的开办条件有哪些

1、配备汽车不少于20辆,且汽车车辆价值不少于200万元。租赁汽车应是新车或达到一级技术等级的在用车,并具有齐全有效的车辆行驶证件;

2、须有不少于汽车车辆价值5%的流动资金;

3、有固定的经营和办公场所,停车场面积不少于正常保有租赁汽车投影面积的1.5倍;

4、有必要的经营机构和相应的管理出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同,未经承租人同意,出租人不得变更与承租人有关的合同内容。人员,在经营管理、车辆技术、财务会计等岗位上应分别有一名具有初级及其以上职称的专业技术人员;

5、具有法人资格。

一般来说,如果是商家对个人的租赁,商家都会对旗下车型进行按级别和价格来归类划分。

1、5万左右的国产紧凑型轿车,比如比亚迪F3,它们的日租价格一般是70元/天左右,周六日,重大节假日旺季都会翻倍,一般能到150元/天。

2、10万左右的合资紧凑型轿车,比如别克凯越,它们的日租价格一般是在90元/天左右,周六日,重大节假日旺季都会翻倍,一般能到180元/天。

3、20万左右的合资中型轿车,比如本田雅阁、别克君威、大众帕萨特,它们的日租价格一般是在180元/天左右,周六日,重大节假日旺季都会翻倍,一般能到350元/天。

4、20万左右的合资紧凑型SUV,比如标志3008、大众途观、斯柯达野帝,它们的日租价格也一般会在150元/天左右,周六日,重大节假日旺季都会翻倍,一般能到300元/天。

5、30万左右的合资商务MPV,比如别克GL8、大通G10,它们的日租价格也一般会在300元/天左右,周六日,重大节假日旺季都会翻倍,一般能到600元/天。

目前来说,一般的公司,自驾租车一般也就提供这些车型,而高档的车考虑到风险承担,一般不提供租赁。以上报的都是长沙地区不带司机的租车价格,如果您需要带司机,则一般是加100-150元/天。

现在来看,市场上汽车租赁的公司有很多,其经营形式、租赁车种、服务内容都有所差别。有的公司提供的是一年以内的中高档车,也有的以闲置车辆用来租赁。

在租车前一定要先了解租赁公司可供车的车型、车况,以确定是否为己所需。 然后,咨询各家的租赁形式、租金及所需的证件、押金等情况。 租车所需的证件一般包括身份证、驾照、信用卡,租金通常是预先支付,而不是从押金中扣除。另外,去实体门店租车,一般的店家都会要求刷取3000-10000万元不等的租车预售权,保障租车人能按时归还车辆,其次,还需单独刷取一个车辆违章押金,一般为3000元的违章押金,在归还车辆后,若一周后没有违章纪录,那银行就会一个月之后将钱自动退回到你的信用卡里面。而租车押金则会在你退还车辆后立即返还,这点不要担心。

二、在签定租赁合同时,需注意:

1、了解车的日限公里数和超出限数后的计费标准。一般中档轿车的日行 驶里程应在150公里以内,但也有许多租赁公司是不限公里数的,您可根据情况(车况、租金、服务项目等)权衡比较各自的综合条件。

2、为防止有事不能及时还车,还应认真了解续租规定及租赁超时的计费 规定,以免事后与租赁公司之间发生异议。

3、仔细了解租赁公司的承诺,以充分享受各项应得的权利。

4、签合同的最后一项内容是填写验车单,这是双方共同认定车况的过程。此过程涉及到还车时的再认定,因此一定要认真对待。首先要从外观上对车辆进行检查,例如车体有无划痕,车灯是否完整,车锁是否正常等。然后打开车盖,查看冷冻液、机油、电瓶的状况,均无异常后,即可进入驾驶室内, 检查油表、刹车、空调的运行状况,并进行试驾,判断车辆的基本状况。对于一些车型的特殊功能及用法,应向租赁公司咨询清楚,如富康车的儿童锁功能等,以利更加方便的使用。

1、选公司首先要选择专业、有规模的租车公司,专业公司的车多,车有故障施救换车有保障,请不要租(借)私家车,更不要到地下租车行、二手车行租车,私家车往往不购足购齐保险,发生事故时代价很惨重,地下租车行、二手车行即使租价低廉但车少,车况差,运作不规范,后续服务没有保障,充满陷阱,被“宰”也难以申诉,想省钱到头来可能会“捡了芝麻丢了西瓜”。一般师哥比较推荐大型的连锁租车机构,像首汽租车、一嗨租车、神州租车、瑞卡租车等线上线下一体的经营机构就很不错,大家在租车前也可以下载它们的APP去实际了解一下。

2、早准备提前到租车公司看车、试车、仔细阅读租车须知和租车合同。特别要了解车辆投保险种和保额。

3、定用途根据出行目的和路途远近选车。如果办重要的事,举行重要聚会,使用时间长或走夜路的话一定要选一辆好车新车,可以选择中型车或者是SUV,千万不要选动力不好的“散架”旧车、低端车、事故车(指发生过严重碰撞或翻车的车)等,毕竟“路遥知马力”跑长途时旧车、事故车往往会更容易出现这样那样的毛病和问题。而市内用车挑车就不必太严格了,一般的紧凑型合资品牌轿车就可以了,但如果车有毛病,愉快的心情很可能就被破坏了,有时还会误了大事,所以,有好车、租车资金充足的情况下还是尽量选好车用好车更稳妥一点。

4、看服务。租车合同一般是格式合同,有些租车公司的合同条款非常苛刻,动不动要承租人承担全部责任,动不动要扣除全部押金,有的公司超时几分钟、几公里都计费,这样的公司还是敬而远之为好。

5、看装备,选择安全装备齐全的租车公司。走长途或夜路安全装备是保驾护航的保证,备胎、千斤顶、故障标志牌、反光背心、手电筒、备用罐装冷却水、雨伞、雨衣是不能少的。

6、选车。选车前首先要选择一家信誉度好的租赁公司,这是前提。之后再量体裁衣,选择小轿车、面包车还是越野车,就要依出游的人数和路线而定了。但大多数人选车有一个基本的要求,省油、皮实、通过性高的车最受欢迎。会开车的人都知道,汽车越重越费油,所以那种铝合金轮圈的汽车省油,而且适合高速行驶,平稳性好,还能够吸收运动中的震动和噪音。装有子午线轮胎的汽车也 比较省油,而且耐磨性高。自动挡的汽车比较省事,自动挡装备有自动控制装置,行车过程中可根据车速自动调整挡位,省去了换挡和踏踩离合器的事情,但因为自 动变速器的动力传递是通过液压来实现的,所以比较费油,尤其是低速行驶或者是塞车时的走走停停,更增加了油耗。

7、签约选好车。接下来就是要签订一份完整的租赁合同,以防万一,签约时有一些注意事项一定要记牢:首先要了解车辆的日限公里数和超限后的计费标准,一般中档轿车的日行驶里程应在120公里之内,当然也有个别的公司没有限数。为防止有事不能及时还车,还要认真了解续租规定和租赁超时的计费标准,以免事后和租赁公司发生异议。仔细了解租赁公司的承诺,以便充分享受应得的权益。同时发现不合理之处,应及时和租赁公司协商修改。

8、验车、填写验车单。这点是双方共同认定车况的过程,至关重要。出门旅游图的就是个快活,如果车子在路上不玩活,出了毛病,闹心不说,连自身的安全都没了保障。就在今年8月份,沈阳一位韩先生因为租车时没有认真检查,结果一家7口险些命丧女儿河,事后还和租车公司纠纷不断。所以租车时一定要仔细验车,验车验什么?很有讲究,一样也不能少,一项也不能大意。

安全肯定是最重要的,直接影响行车安全的制动、转向、灯光要认真检查。验车时最好有一定的顺序。师哥建议,首先可以从外观上进行检查,看看车体有无划痕,车灯是否完整,车锁是否正常。仔细填写,以防产生不必要的纠纷。然后打开车盖,查看燃油、冷冻液、润滑油、制动液、电瓶和传动系统等主要部件的状况。均无异常后,即可进入驾驶室内,检查油表、刹车、空调的运行状况。

注意事项:最后,要提醒一定要试驾。首先要调整好适合自己的驾驶座位置,自己要坐着舒服。试驾是熟悉和检查离合器、油门、制动器和发动机的工作状况,同时也是为了尽快地熟悉每一块仪表和操作件的功能和位置,以防行车时乱找乱摸造成操作混乱。手续办好车就属自己支配了,有些人认为反正车不是自己的,就开野蛮车不遵守车辆操作要求,见坎过坎见水过水,这样往往会给自己带来麻烦,体会不到驾车的乐趣。

五、怎样租车更划算?

如果有关注和了解,就肯定知道,在租车市场,也有明显的淡旺季之分,像春节、小长假等时间段都是租车业务的高峰期,车辆往往是供不应求,所以如果在这个时间确定有用车需要的话最好提前预订,否则很难租到车。像春节这种特殊时期,一般建议你提前两个月就下订单,若是在过年前一周再来下订单,那你就等着被宰割肉吧,来自一个过来人的亲身经历。

而在租车淡季,租车公司会适时的推出一些优惠活动,来吸引消费者,比如促销期间的租车价格往往比正常时间段的价格要低很多,例如神州租车曾经开展的五地五折活动、首日半价活动等,都是消费者实惠租车的好时机。由于节假日排期较为散乱,所谓旺季的时间周期并不长,基本上租车公司的优惠活动都是连续一年连贯展开的。所以有心的消费者不妨适当调整用车时期,选择租车淡季出行,这样的话相对而言加钱就会低出很多,而且在车型上也会有更多好的选择。

六、抓小放大,量体裁衣,选择适合自己的车型

租车公司可供租赁的车型一般分高、中、低档,价位也相应不同,选择哪一类车型,就要根据自身情况来决定了。例如小情侣短期出行可选择mini、大众甲壳虫等时尚浪漫车型,独特可爱的造型会让你倍受瞩目,以个性、精准操控闻名的MINI绝对会能够让你和另一半拥有一段难忘的旅程。

如果是家庭出游,可以选择朗逸捷达或者帕萨特速派等中低档次的合资品牌车型,这些车型租金较低,质量也不错,用着也容易上手。如果路途较远,可以适当提高车辆档次,保证旅途的舒适性和安全性。

如果是在外地做生意的商业人士,回家过年探亲访友,顺便联系一下本地业务的,考虑到商业人士的“门面”问题,可以租借高档型的车辆,例如奔驰宝马奥迪等旗下车型。车辆的租期都会分为日租、月租或更长的租期,租期越长,租车公司一般都会相应地给予优惠。